高级经济师考试《高级经济实务(财政税收)》模拟试题(一)案例分析题（2-4）
一、案例分析题
（二）
甲企业生产和销售小汽车，为增值税一般纳税人，2021年9月发生以下业务：
（1）当月分三批销售今年生产的同款小汽车，不含税单价分别为10万元、10.1万元、10.5万元，销量均为50辆。
（2）将生产的1辆同款小汽车与另一家企业换取一批汽车配件，双方互相开具增值税专用发票，票面显示不含税价格为10万元，税额为1.3万元。
（3）进口1台生产设备，价格折合人民币200万元，并支付境外运费1万元（折合为人民币），保险费3万元（折合为人民币）。
（4）提供汽车修理服务取得收入20万元（不含税）。
（其他相关资料：进口生产设备的关税税率为10%，小汽车消费税税率为5%，相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）
8、计算当月应缴纳的增值税税额。
正确答案：
（共6分）
当月的增值税销项税额= (10+10.1+10.5)×50×13%+ (10+10.1+10.5)÷3×13%+20×13%=202.826（万元）。（3分）
当月应缴纳的增值税税额=202.826-1.3—29.172=172.354（万元）。（3分）
列出13%，即可得1分。算式正确答案错误的给3分。
