高级经济师考试《高级经济实务(财政税收)》模拟试题(一)案例分析题（2-5）
一、案例分析题
（二）
甲企业生产和销售小汽车，为增值税一般纳税人，2021年9月发生以下业务：
（1）当月分三批销售今年生产的同款小汽车，不含税单价分别为10万元、10.1万元、10.5万元，销量均为50辆。
（2）将生产的1辆同款小汽车与另一家企业换取一批汽车配件，双方互相开具增值税专用发票，票面显示不含税价格为10万元，税额为1.3万元。
（3）进口1台生产设备，价格折合人民币200万元，并支付境外运费1万元（折合为人民币），保险费3万元（折合为人民币）。
（4）提供汽车修理服务取得收入20万元（不含税）。
（其他相关资料：进口生产设备的关税税率为10%，小汽车消费税税率为5%，相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）
9、简述企业视同销售行为消费税计税价格的确定方法。
正确答案：
（共3分）
企业发生视同销售行为，其消费税计税价格确定顺序为：
(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
(3)按组成计税价格确定。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税比例税率）。
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。
意思表达基本准确，即可给分。
